말단 중앙은행 내부 회계 통제는 여전히 더욱 강화해야 한다

인민은행 내부 회계 통제는 인민은행 회계 행위를 규범하고 회계 자금 위험을 효과적으로 방범하는 중요한 수단이다.

현재 말단 중앙은행은 유효한 내부 회계 통제를 관리층의 기본 직책으로, 자신의 실제 상황에 긴밀하게 결합해 장립제를 강력히 건설하고, 내부 회계 관리를 엄격히 하고, 자금 위험을 적극 방비하고 있다.

말단 중앙은행 내부 회계 제어 현황

(1) 내부 회계 통제의식과 안전방범 의식이 점차 강화되고 있다.

근래 말단 중앙은행은 내부 회계 통제 업무에 대해 나날이 중요시하여 행장을 벤처1책임자로 분급적으로 책임지고 계층이 관류하는 내부회계 통제 체계로 정기적으로 회계 벤처평가를 열어 검사를 강화했다.

제도를 열심히 공부하고 제도를 착실하게 하고, 업무요인제도의식, 안전의식, 규범 조작의식을 향상시켜 제도의 강성 제약 작용을 효과적으로 발휘했다.

전형적인 사례를 결합하여 경시 교육을 전개하고 내부 회계 통제의식을 종업원들의 심령에 침투해 일상 업무 조작으로 관철한다.

(2) 내부 회계 컨트롤 프레임은 기본적으로 건전하다.

《중국 인민은행 지점 내부 통제 안내 》 등 제도적 방법의 기초에 기초 중앙은행은 내부 회계 통제 건설에서 전면적 》 원칙을 관철하여 내부 회계통제를 각 업무직책 제어 방법을 개설할 수 있도록 내부 회계 제어 방법을 세워 일자리 및 업무 규범 및 업무 규범을 강화하고 엄격한 업무 조작 규범 및 전문 관리 방법을 제정하여 실시한다

등

(3) 말단 중앙은행의 안전 정세는 여전히 무시할 수 없다.

현재 기층 중앙은행은 모두 대액 지급 시스템에 가입했으며, 어떤 이는 동성자금 청산 네트워크 시스템을 동시에 운행하고, 세고은은 횡향인터넷, 국고세금 수납, 자금 결제 실시간 회계 채산, 경비 계정 채산, 자금 벤처 현 형식이 은폐, 업무 처리 및 위험점 방제, 새로운 형세에 직면하고 있다.

말단 중앙은행 내부 회계 제어 약한 고리

내부 회계 통제 건설 정체.

내부 통제 건설 중 결핍

일부 내부 회계 제어 규정은 여러 가지 다른 규칙 제도를 산포하여 관할공백구역이나 중첩구역이 생기기 쉬우며 내제어 조치에 관한 위험이 적대성 불강하거나 실제 조작 탈절에 따른 일부 통제 장애를 초래한다.

또 내부 관리에서 인원의 통제는 그 지위가 높아지면서 약해지는 현상이 있다. 일부 말단 행에서 제정한 내통제 제도는 적지 않지만 실제 집행 과정에서 감독제의 대상은 일반적인 인원을 상대로 일정 관리권을 장악하는 각급 관리자에게 구속력이 강하지 않다.

과거의 사건은 일부 중대한 규칙 위반, 위법 행위가 부처 주관이나 다른 지도권과 관련되어 있으며, 심지어 어떤 지도자들이 직접 범죄에 참여하고 있다는 것을 보여준다.

(2) 내부 회계 제어 집행력이 부족하다.

내부 회계가 내부 회계 통제가 부실한 현상을 내장해 일부 권제약제도와 내부 통제 순서가 제대로 제대로 되지 않은 관철을 수행하지 못하고 있다.

인적 자질과 인정 관념이 국고에 영향을 주었다

정치적 사상의 자질이 높지 않아 주관적 위험을 초래하는 것은, 즉 도덕 위험이다. 업무 자질이 높지 않아 객관적 위험을 초래하는 것이며, 일상 업무 중 상호 감독의식이 부족하여 일부 내부 직원이 지도자와 동료의 눈꺼풀에 어긋난다.

또 내부 회계 통제의 실시 효과를 격려하고 있으며 책임과 상벌이 맞지 않는 갈등이 두드러져 사상 업무가 부진되는 상황에서 일부 업무 인원의 심태가 균형이 맞지 않아 일정한 안전 위험을 형성하고 있다.

(3) 내부 회계 제어 유효성 평가 완비.

내부 제어에 맞는 것은 목통 효과나 체인의 법칙, 즉 단판과 약환은 내부 통제의 대적이다.

이에 따라 내부 통제에 대한 유효성 감독평가는 내부 통제의 중요한 일환이다.

현재 기층 행은 내부 회계 통제에 대한 감시 및 평가 및 평가는 종속 지위와 정례 검사에 머물렀다는 차원에서 내부 회계 제어 운행 상황을 평가하는 지표 체계가 결여되어 감시 평가 절차가 불규칙하고 정보 피드백이 적시에 적용되지 않아, 어느 정도 내부 통제의 자체 보완과 향상을 제약했다.

기층 중앙은행 내부 회계 제어의 건의를 완비하다

(1) 내부 회계 제어 체계를 완벽하게 하다.

COSO 위원회의 내부 제어 — 전체적인 프레임워크 > 는 내부 컨트롤의 개념을 제시하고 내부 컨트롤 프레임은 상호 연관된 5가지 요소 구성으로, 환경, 위험 평가, 컨트롤, 컨트롤, 정보, 소통, 소통, 5가지 요소 사이의 조화, 상호 조화, 상호 연결, 끊임없이 변화하는 환경에 대한 동태 반응의 전체를 구성한다.

기층 중앙은행은 자신의 내부 회계 제어 시스템을 완벽히 점검하고 선진적인 내조정 이념을 충분히 참고하여 ‘ 벤처관리가 업무 흐름을 뚫고 시종일관 ’ 의 흐름 통제 요구에 따라 업무흐름에 대한 움직임에 대해 적극적으로 컨트롤 환경을 강조하고, 효과적으로 회계 위험 상황을 평가하고, 유효한 정보 전도와 소통 메커니즘을 강화하고, 업무 감독의 효율과 효과를 확보하고 있다.

(2) 내부 회계 제어 환경 최적화.

내부 제어 환경은 내부 통제의 전제와 기초, 도덕적 풍습, 행위 규범, 격려 메커니즘, 규율 구속 등을 포함해 전체 내부 제어 운행 중 통합 작용을 일으킨다.

현재 기층 중앙은행은 도덕적 위험을 방지하기 위해 힘써야 한다. 인적 행위는 통제, 사상자제 및 외부 감독제약에서 착각을 찾아야 한다. 특히 적극적인 보완조치를 취해 관리자에 대한 중점을 강화해야 한다.

건전한 격려 체제를 세우고 정신과 물질적 장려를 진행하며 적극적인 적극성과 창조성을 충족시키며 내부 회계 통제 건설을 추진하고 있다.

(3)내부 회계 리스크 컨트롤을 강조하다.

말단 중앙은행의 업무운용 실질에 긴밀히 결합해 중요한 업무 처리 고리, 관건 벤처, 효과적인 내부 회계 통제 조치를 마련하고 있다.

더욱 엄격한 허가 심사 제도를 수립하여 중요한 업무, 중점적인 고리의 출입구를 확실하게 파악하고, 제약, 교차하지 않는 작업 원칙을 관철하고 업무처리를 철저히 단속하고, 업무처리를 강화하고, 계정 대조, 총과 내외 장부 대조와 일치를 보증한다.

(4) 내부 회계 제어 유효성을 증강하다.

내부 회계 통제는 형식적인 완벽을 추구할 수 없다. 더욱 중요한 것은 엄격한 평가를 통해 제때에 발견하고 제도적 설계와 집행 중의 구멍을 보완하고 내부 통제의 유효성을 확보하는 것이다.

내부 컨트롤과 유효성 평가 체계에 대해 내심 부문이 통일적으로 과학평가를 해야 한다.

동시에 실용적인 평가 지표 체계를 세우고 좌담회, 설문조사, 돌격 검사, 벤처 평가 분석 등 구체적인 방식으로 내부 통제에 대한 객관적인 평가를 실시한다.