現金支出の手順と原則は必ず把握しなければならない。

会社の現金は必ず「現金管理条例」の規定の範囲に従って支出業務を処理しなければならない。主に日常経営的な小口支出（例えば給料の支払いなど）、非経営的往来支出（例えば従業員の生活ローンなど）及びその他の支出を含む。出納者が現金支出管理を行う時は、厳格に支出原則と関連規則制度に従って支払証憑を審査し、手順に従って支払手続きを行い、直ちに問題を発見し解決し、現金支出の安全を保証しなければならない。

具体的な手順は以下の通りです。

（1）支払業務を受け付ける。出納者は支払根拠を取得した後、規定に従って審査を行うべきです。出納担当者が直接取り扱う業務については、現金送金など、原始証憑を作成して手続きを補完する必要があります。

(2)確定支払い金額。出納者は定期的に度不定期の現金での支出については、心の中でよく知っていて、事前に十分な現金を用意して支払います。毎日仕事を始める時、現金残高を確認します。足りない部分は即時に口座開設銀行から引き出します。支払い責任不明、手順の乱れを避ける。

（3）審査の誤りのない証票に基づいて現金を支払う。審査によって間違いのない原始書類を現金で支払う場合、出納担当者は回答を行い、受取人に直接確認するように要求します。受取人が直接現金を受け取った場合、本人が署名して受け取ります。他人が代理で受領した場合、当事者の確認を得た後、受取人が署名して受け取ります。

（4）支払いが完了したら、審査に間違いのない原始証憑に「現金支払済み」の印鑑を捺印し、記帳証憑を作成する。

（5）審査した記帳証憑に基づいて登録する現金日記。

出納人員は真剣に現金支出業務を処理しなければならない。現金支出の原則は主に以下を含む。

（l）現金支出の合法性。出納人員は以内のお客様が真実で、正確で、合法的な支払証明書を根拠として、支払前にその支払手続きは必ず整っていなければなりません。

（2）現金支出手続きの完全性。出納担当者は規定の手続きを受けて審査し、現金支払手続きを行い、支払証憑の合法的、審査手続きがそろっていて有効で、支払事項が直接に清算され、会計処理が正確で合理的であるようにする。

（3）現金を引き出すことはできません。現金の引き出しとは、口座を開設した銀行の現金管理を避けるために、不正な手段を使って偽造したり、現金を支出したりする違法行為のことで、主に次のような形があります。

①合理的な用途（例えば旅費、予備金の名義）をでっち上げることにより、現金を限度額以上に引き出す行為。

②個人またはその他の単位の口座から現金を引き出す行為。

③公金を個人の貯蓄に回す行為。

④振替方式で銀行または郵便局の為替、異郷から現金を引き出します。

⑤振替証で現金と引き換える。

⑥給与、賞与、手当の虚偽申告。